Investeringsaftrek: als ondernemer besparen op investeringen

Investeringsaftrek: als ondernemer besparen op investeringen

Het klinkt misschien raar, maar door te investeren kun je als ondernemer geld besparen! Investeer je bijvoorbeeld in een jaar minimaal € 2.501 euro in bedrijfsmiddelen voor je onderneming, dan mag je de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) toepassen. Dit betekent dat je minder belasting hoeft te betalen, omdat je een deel van het geïnvesteerde bedrag van je winst mag aftrekken. Naast de KIA zijn er nog meer soorten investeringsaftrek.

De investeringsaftrek zorgt ervoor dat ondernemers die investeringen doen, niet alles zelf hoeven te betalen. Het doel van deze regeling is dan ook te stimuleren dat ondernemers  investeren in bedrijfsmiddelen voor hun onderneming.

Soorten investeringsaftrek

Er zijn in Nederland 3 soorten investeringsaftrek:

  • Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
  • Energie-investeringsaftrek (EIA)
  • Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

Dit zijn alle drie aftrekposten die ervoor zorgen dat de belastbare winst lager wordt.

Investeren in bedrijfsmiddelen

Als je een van de investeringsregelingen wilt toepassen, houd dan in de gaten dat het gaat om investeringen in bedrijfsmiddelen. Je moet dus weten wat bedrijfsmiddelen zijn. Volgens de voorwaarden van de Belastingdienst zijn bedrijfsmiddelen: zaken die je gebruikt in je onderneming en die je niet (binnen 5 jaar) wilt verkopen. Je hebt ze nodig om producten te kunnen maken of diensten te kunnen verlenen. Denk aan: machines, computers, transportmiddelen, gereedschappen, inventaris en dergelijke.

Voor het berekenen van de afschrijving en voor de diverse investeringsregelingen is het van belang om te weten wat precies het bedrag is, dat je hebt geïnvesteerd in een bedrijfsmiddel (aanschafkosten). Van een bedrijfsmiddel valt onder de aanschafkosten:

  • de aanschafprijs
  • de aankoopkosten (zoals bijvoorbeeld de notariskosten bij aankoop van onroerend goed)
  • de installatiekosten en de kosten van het bedrijfsklaar maken

Ontvangen kortingen en subsidies verminderen de aanschafprijs, ook als je de korting of subsidie achteraf krijgt. Als je de btw kunt verrekenen, neem je de kosten van het bedrijfsmiddel exclusief btw. Als je de btw niet kunt verrekenen, neem je de investering inclusief btw.

Welke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking?

Nu je weet wat bedrijfsmiddelen zijn, is het nog van belang dat je weet welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen voor een van de 3 soorten investeringsaftrek:

  • Aanschafwaarde bedrijfsmiddel moet meer dan € 450 om investering te zijn
    Een bedrijfsmiddel met een aanschafwaarde van minder dan € 450 komt niet in aanmerking voor de investeringsaftrek; het wordt niet gezien als investering maar als een kostenpost. Dit bedrijfsmiddel mag je in 1 keer aftrekken als kosten.
  • Soms vormen meerdere kleine investeringen samen 1 bedrijfsmiddel
    Als je bijvoorbeeld voor je bedrijf een computer koopt van € 400 met een beeldscherm van € 150, een muis van  € 15 en een toetsenbord van € 25, vormt dit samen 1 bedrijfsmiddel van € 590. Uiteindelijk bepaalt de Belastingdienst of de investeringen samen 1 bedrijfsmiddel vormen.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Om in 2020 in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet je een bedrag tussen € 2.401 en € 323.544 investeren in bedrijfsmiddelen voor je onderneming. In de onderstaande tabel vind je de percentages en bedragen voor de investeringsaftrek in 2021:

Investering Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
niet meer dan € 2.500 0%
€ 2.501 t/m € 59.170 28% van het investeringsbedrag
€ 59.170 t/m € 109.574 € 16.568
€ 109.575 t/m € 328.721 € 16.568 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 109.574
meer dan € 328.721 0%

 

Investeerde je in 2021 tussen de € 2.401 en € 59.17 dan geldt de maximale aftrek van 28% van het investeringsbedrag. Daarna bouwt het aftrekpercentage langzaam af.

KIA slim toepassen

Waarschijnlijk wil je de kleinschaligheidinvesteringsaftrek slim toepassen. Houd als zzp’er vooral het minimale bedrag aan investeringen goed in de gaten: die grens is van belang. Want het scheelt nogal of je € 2.500 of € 2.501 aan bedrijfsmiddelen investeert. Bij investeringen tot en met € 2.500, dan kun je de KIA niet toepassen: dan heb je recht op 0% (= € 0) investeringsaftrek. Maar bij een investeringsbedrag vanaf € 2.501 kun je 28% aftrekken van de belastbare winst en dat is over € 2501 dus een aftrek van € 700! Dat is best een groot verschil, vind je niet? Let op: dit is een bruto aftrek. Jouw netto besparing op de belastingen die je moet betalen hangt natuurlijk af van je jaaromzet en de hoogte van de belastbare winst. Netto bespaar je dus minder dan € 700.

Deze rekensom laat zien dat het interessant kan zijn om nog net voor het einde van het jaar (extra) te investeren, zodat je net over die drempel komt.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

Het doel van de energie-investeringsaftrek (EIA) is het stimuleren van investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie. De regeling is bedoeld voor ondernemers die in Nederland inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen.

De energie-investeringsaftrek is 45,5% als je in 2020 investeert in nieuwe bedrijfsmiddelen die voorkomen op de Energielijst. Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Het maximum investeringsbedrag is € 124 miljoen. Je bent verplicht om de  investering vooraf melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO.nl).

Let op: Je kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek én milieu-investeringsaftrek tegelijk krijgen. Maar investeringen kunnen wél tegelijkertijd in aanmerking komen voor energie-investeringsaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL

De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) zijn subsidies op milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen voor ondernemers. Dit is een zeer diverse lijst van innovatieve producten en diensten die minder milieubelastend zijn dan gangbare alternatieven.

MIA

De MIA biedt de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. Je kunt tot 36% van het investeringsbedrag aftrekken van de belastbare winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. Er zijn 3 categorieën waarin het bedrijfsmiddel kan vallen met verschillende aftrekpercentages:

Milieu-investering Milieu-investeringsaftrek
categorie I 36%
categorie II 27%
categorie III 13,5%

Het minimale investeringsbedrag is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Het maximale investeringsbedrag waarop de MIA mag worden toegepast, is € 25.000.000 (25 miljoen).

VAMIL

Met de VAMIL kun je een investering op een willekeurig moment afschrijven. Voor investeringen vanaf 2011 is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%. Door sneller af te schrijven verminder je de fiscale winst en betaal je minder belasting in dat jaar.

Investeren kost geld

Let op: het kán dus slim zijn om een investering die je toch al had gepland, een jaar eerder (of juist later) te doen. Bij een minimaal investeringsbedrag van € 25401 kun je de investeringsaftrek toepassen, dus als je gepande investeringen van het volgende jaar in dit jaar doet, kan dat fiscaal voordelig zijn. Bij hele grote investeringsbedragen kan het juist weer voordelig zijn om de investeringen meer te spreiden. Bespreek dit met je boekhouder; hij kan je hierin ongetwijfeld adviseren en een berekening voor je maken.

Ga in elk geval niet ‘zomaar’ extra investeren; doe dit alleen als dit echt nodig is voor je onderneming. Investeren kost altijd geld; je betaalt altijd meer dan dat je kunt aftrekken.

Lilian Havermans

Lilian Havermans is content specialist / senior webredacteur. Opgeleid als journalist houdt zij zich sinds 2005 bezig met het vak webredactie. Schrijven is haar absolute passie. Lilian heeft een brede interesse en publiceert over tal van onderwerpen. Sinds 2010 is Lilian zzp’er en heeft daardoor de nodige ervaring opgedaan met ondernemen, boekhouding en financiële zaken rondom het ondernemerschap. Ze weet inmiddels haar weg te vinden in de wirwar van wetgeving, belastingregels en allerlei andere voorwaarden en eisen die gelden voor ondernemers in het algemeen en zzp’ers in het bijzonder. Lilian wil – net als Jasper – graag haar ervaring inzetten om andere ondernemers te helpen met groeien. Ze publiceert regelmatig artikelen op zakelijkgroeien.nl. Meer over Lilian weten? lilianhavermans.nl

Geef een antwoord

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd.

Andere interessante artikelen

Je doelgroep bepalen

Één van de belangrijkste keuzes die je moet maken als zzp-er op het gebied van marketing is: Op wie richt jij je ...
Gepost op: 24 mei 2015

Hoe factureren als zzp’er?

Hoe regel jij als zzp’er je facturatie, gebruik je daarvoor software zoals een boekhoudprogramma of stel je je facturen handmatig op? ZZP’ers ...
Gepost op: 27 september 2018

Review MoneyMonk: boekhoudprogramma voor zzp’ers

“Daarin wordt boekhouden bijna leuk.” met die zin werd MoneyMonk in 2015 uitgeroepen door BNR tot beste boekhoudprogramma voor de zzp’er. Het ...
Gepost op: 20 januari 2016

Review DigiBTW boekhoudprogramma

Voor zelfstandige ondernemers is het van levensbelang dat ze een goede boekhouding voeren. Dat is niet alleen belangrijk om inzicht te krijgen ...
Gepost op: 9 oktober 2018

Wat betekenen de functionaliteiten in boekhoudprogramma’s?

Op onze website vind je een handige tool waarmee je een aantal boekprogramma’s kunt vergelijken. Met behulp van filters kun je eerst ...
Gepost op: 18 mei 2021

Het urencriterium van 1225 uur per jaar voor ondernemers (update 2022)

Werk je in een heel jaar meer dan 1.225 uur, en heeft je onderneming als rechtsvorm de eenmanszaak, vof of maatschap? Dan ...
Gepost op: 30 mei 2022

Een ongeluk zit in een klein hoekje, hoe los je dit op als zzp’er?

Als zzp’er of freelancer ben je aansprakelijk voor schade die je tijdens je werk veroorzaakt. Een ongeluk valt nooit helemaal te voorkomen, ...
Gepost op: 23 februari 2021

Hoe werkt de Belastingdienst voor mij als starter?

Je droomt er misschien al jaren van en nu gaat er wat van komen. Je wil eigen baas zijn en een bedrijf ...
Gepost op: 26 maart 2019

Aftrekposten als zzp’er? Deze wil je kennen en toepassen

Aftrekposten op je inkomstenbelasting maken ondernemen als zzp’er een stuk leuker. Als je ze goed toepast, betaal je namelijk minder belasting en ...
Gepost op: 13 april 2020

Welke algemene voorwaarden heb ik nodig?

Als zzp’er ontkom je er niet aan: het (laten) opstellen van algemene voorwaarden voor jouw product of dienstverlening. Maar waarvoor heb je ...
Gepost op: 8 december 2020

Handig

boekhoudservice
Boekhouder nodig?

Ontvang tot 3 offertes van geselecteerde boekhouders!

Wat een mooie spontane foto he? 

welkom licht
Welkom op mijn website!

Ik heb deze website opgericht omdat ik weet dat de boekhouding een van de grootste struikelblokken voor ondernemers is. Mijn kennis hierover dankzij 10 jaar zelf ondernemen en mijn werk bij de Kamer van Koophandel deel ik hier. 

Je boekhouding de baas worden? Een goede eerste stap is dan onze adviestool voor je boekhouding in te vullen. 

Jasper 

Top 3

Boekhoudsoftware

4.5/5
5/5
4.5/5

Boekhoudprogramma van de maand

Tot 15 maanden gratis

4.6/5