Met De Kleineondernemersregeling (KOR) wordt een speciale belastingmaatregel bedoeld. Kleine ondernemers mogen hier gebruik van maken, mits er wordt voldaan aan de voorwaarden. Wat betekent deze ondernemersregeling, wanneer voldoe je aan de voorwaarden en wat zijn de voordelen voor jou als ZZP’er? Je leest de antwoorden op deze vragen hieronder.
Wat houdt de Kleineondernemersregeling (KOR) voor ZZP’ers precies in?
De Kleineondernemersregling houdt een vrijwillige btw-vrijstelling in speciaal voor de kleine ondernemers. Om hiervan te kunnen profiteren is het van belang dat je onderneming niet meer omzet draait van maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Is dit het geval, dan hoef je geen belasting in rekening te brengen aan je klanten. Ook hoef je geen omzetbelasting meer te doen.
De voorwaarden als je kiest voor de KOR-regeling als ZZP’er
Wil je weten of je voldoet aan de voorwaarden om gebruik te kunnen maken van de Kleineondernemersregeling? Check onderstaande afbeelding.
Voordelen kleineondernemersregeling
De KOR regeling biedt een paar aanzienlijke voordelen, vooral als je een kleine ZZP’er bent:
- BTW vrijstelling ZZP: Als je als ZZP’er gebruik maakt van de KOR, dan hoef je geen btw-aangifte meer te doen en geen btw te factureren.
- Kosten besparen: Investeer je weinig in zakelijke uitgaven waarbij je btw kunt aftrekken? Het kan dan voordelig zijn om niet met btw te werken.
- Voordelige prijzen: Het kan voor (particuliere) klanten die zelf niet btw-plichtig zijn aantrekkelijk zijn, omdat jij geen btw hoeft door te berekenen in je prijzen.
Nadelen kleineondernemersregeling
Er zijn ook enkele nadelen die je als ZZP’er in overweging moet nemen:
- Btw-teruggave niet mogelijk: Je kunt geen btw terugvragen voor zakelijke uitgaven, denk hierbij aan een laptop of andere bedrijfsmiddelen.
- Grens omzet draaien: Het is alleen gunstig als je niet boven de grens van € 20.000 euro omzet per jaar uitkomt, als dat het geval is moet je weer btw gaan berekenen.
- Beperkte afzetmarkt: Het kan een nadeel zijn dat je geen btw factureert. Bedrijven die wél btw kunnen aftrekken, kunnen dan geen btw verrekenen.
Tips voor ZZP’ers die gebruik willen maken van de KOR
- Bereken je kosten: Maak een inschatting van je jaarlijkse uitgaven. Ga na of je regelmatig veel kosten maakt waarvoor je btw kunt aftrekken, het kan dan gunstiger zijn om buiten de KOR te blijven.
- Blijf je omzet monitoren: Voorkom dat je de grens van € 20.000 overschrijdt en blijf je omzet goed monitoren, want anders heeft dit directe gevolgen voor je btw-vrijstelling.
- Kies bewust: Denk na of het bij jouw onderneming past. Als je vooral aan particulieren klanten levert, dan kan de KOR aantrekkelijk zijn. Als je voornamelijk met bedrijven werkt die btw willen aftrekken, dan kan het minder voordelig zijn.
Voorbeeld: Wanneer kiezen voor de kleineondernemersregeling
| Jaarlijkse Omzet | Jaarlijkse Kosten (met btw) | KOR van toepassing? | Netto voordeel van KOR (exclusief btw) |
| €10.000 | €1.500 | Ja | Besparing op administratie en btw |
| €18.000 | €4.000 | Ja | Beperkte btw-aftrek, maar minder administratie |
| €25.000 | €5.000 | Nee | Btw-aftrek gunstiger, geen KOR toepasbaar |
Wijzigingen in de KOR vanaf 2025
Belangrijk om te weten: vanaf 2025 wordt de kleineondernemersregeling op een aantal punten aangepast. Hier zijn enkele van de belangrijkste veranderingen:
- Toepassingstermijn vervalt: De verplichte minimale toepassingstermijn van drie jaar deelname aan de KOR vervalt. Daarnaast hoef je na het stoppen met de KOR ook geen drie jaar meer te wachten voordat je weer opnieuw van de regeling gebruik kunt maken.
- Striktere voorwaarden: Er komt een strengere controle op het handhaven van de omzetgrens. Als je de maximale omzet van €20.000 per jaar eenmaal overschrijdt, moet je direct overstappen naar de reguliere btw-regeling.
- Buitenlandse KOR: Vanaf 2025 wordt het ook mogelijk om de KOR aan te vragen in andere EU-landen: de EU-KOR. Alle voorwaarden vind je bij de Belastingsdienst.
Waar kies jij voor?
Voor veel ZZP’ers kan de kleineondernemersregeling een aantrekkelijke optie zijn om de administratieve last te verminderen en eenvoudiger te ondernemen. Ga na of de KOR iets voor jou is. Heb je toch hulp nodig bij je boekhouding? Besteed dan slim en voordelig de boekhouding uit!
Veelgestelde vragen (FAQ) – Kleineondernemersregeling voor ZZP’ers
Ben je ZZP’er dan mag je gebruik maken van de kleineondernemersregeling, mits je voldoet aan de voorwaarden. Dankzij deze regeling profiteer je van vrijstelling voor de omzetbelasting. Je hoeft geen btw meer door te rekenen aan je klanten en hoeft ook geen btw meer af te trekken. En dat betekent dat je minder tijd kwijt bent aan je administratie. Scroll nog even een stukje verder, want hieronder beantwoorden we enkele veelgestelde vragen over de KOR.
Bronnen:
Btw-tarieven en vrijstellingen: zo zit dat
Kleineondernemersregeling (KOR) – Belastingdienst
