Jaarlijks afschrijven op je bedrijfspand? Zo werkt het

Jaarlijks afschrijven op je bedrijfspand? Zo werkt het

Wanneer je als ondernemer een bedrijfspand voor eigen gebruik koopt, is dat vaak een flinke kostenpost. Deze kosten mag je fiscaal gezien niet in één keer verrekenen. Maar hoe moet het dan wel? De kosten verreken je door jaarlijks af te schrijven op de waarde van je bedrijfspand. Maar aan welke regels moeten die afschrijvingen eigenlijk voldoen?

Voordat we daarover de diepte ingaan, nemen we je nog heel even mee in het waarom van afschrijvingen. Als ondernemer investeer je in bedrijfsmiddelen zoals een laptop, auto van de zaak of – zoals in dit artikel – een bedrijfspand. Deze materiële bedrijfsmiddelen gaan, als het goed is, een aantal jaren mee.

Daarom mag je in het jaar dat je zo’n bedrijfsmiddel hebt gekocht, niet in één keer alle kosten van je winst aftrekken. In plaats daarvan schrijf je af: je verdeelt de kosten over de periode dat je er gebruik van maakt. Op deze manier schrijf je dus elk jaar een gedeelte van de gemaakte kosten af. In de jaren dat je afschrijft, drukt dat je winst en hoef je wellicht minder te betalen bij je aangifte inkomstenbelasting.

De hoogte van de afschrijving bepalen

Om de hoogte van de jaarlijkse afschrijving op je bedrijfspand vast te stellen, moet je rekening houden met de gebruiksduur en de restwaarde van het pand. Oftewel: hoe lang het pand meegaat (meestal is dat tussen de 30 en 50 jaar) en de waarde die het pand aan het eind van die periode nog heeft. Goed om te weten: je mag niet afschrijven over de grond waar het bedrijfspand op staat. Die slijt tenslotte niet naarmate de jaren vorderen.

Aanschafwaarde

Net zoals bij de afschrijving van andere bedrijfsmiddelen, schrijf je bij een pand ook af over de aanschafwaarde. Dat bedrag is inclusief aankoopkosten, zoals bijvoorbeeld overdrachtsbelasting, notariskosten of makelaarskosten. Let op: heb je recht op btw-aftrek? Dan neem je de aankoopkosten exclusief btw op in de aanschafwaarde. Heb je geen recht op btw-aftrek, dan neem je de aankoopkosten inclusief btw op.

Bodemwaarde en boekwaarde

Naast de gebruiksduur, restwaarde en aanschafwaarde zijn er nog twee elementen van belang voor de berekening van de afschrijving van je bedrijfspand: de bodemwaarde (afgeleid van de WOZ-waarde) en de boekwaarde. Hoewel de term misschien anders doet vermoeden, slaat bodemwaarde dus niet op de waarde van de grond waar je pand op staat, maar is het een fiscaal begrip.

De bodemwaarde en boekwaarde vormen een belangrijk aandachtspunt tijdens je berekening, want je kunt alleen afschrijven als de boekwaarde van je pand hoger is dan de bodemwaarde. Daarnaast mag je jaarlijkse afschrijving niet groter zijn dan het verschil tussen de boekwaarde en de bodemwaarde. Opletten dus!

Voorbeeldberekening bedrijfspand afschrijven

‘Maar hoe ziet zo’n berekening er dan uit?’, vraag je je misschien af. Stel, je hebt een pand in eigen gebruik met een aanschafwaarde van € 150.000,- en een WOZ-waarde van € 198.000,- Na de gebruiksduur (50 jaar) is de restwaarde € 50.000,-. Daarnaast was de boekwaarde aan het begin van het jaar € 100.000,-.

De berekening gaat dan als volgt:

(€ 150.000 aanschafwaarde – € 50.000 restwaarde) x 2% (normale jaarlijkse afschrijving) = € 2.000,-

De bodemwaarde voor een pand in eigen gebruik is 50 % van de WOZ-waarde en dus € 99.000,-.

Hiermee voldoe je aan het eerste punt: de boekwaarde is tenslotte hoger dan de bodemwaarde. Maar je voldoet niet aan het tweede punt: wanneer je namelijk € 2.000 (afschrijving) aftrekt van de boekwaarde (€ 100.000) kom je uit op € 98.000,- Daarmee kom je dus onder de bodemwaarde van € 99.000. In dat jaar mag je dus maar € 1.000 afschrijven.

Heb je een pand niet in eigen gebruik, maar verhuur je het als beleggingsobject en ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan is de WOZ-waarde gelijk aan de bodemwaarde.

Hulp nodig?

Heb je ondanks het voorbeeld en de uitleg nog twijfels over je eigen berekening of geef je je administratie liever helemaal uit handen? Neem dan eens contact op met één van onze boekhouders. Dan weet je zeker dat je je (onroerende) zaken goed voor elkaar hebt.

Remko van Buuren

Met meer dan 20 jaar ervaring in finance en projectmanagement, heb ik mijn sporen verdiend bij verschillende multinationals. De afgelopen jaren heb ik mijn eigen ondernemersavontuur beleefd en veel geleerd onderweg. Nu sta ik klaar om jou te helpen bij het starten en laten groeien van jouw bedrijf!

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Andere interessante artikelen

De administratie slim opzetten: hoe bewaren en registreren?

De administratie opzetten is voor ondernemers een verplichting van de Belastingdienst. Of je het nu leuk vindt of niet, als ondernemer of ...
Gepost op: 7 april 2022

Boekhouder inschakelen als zzp’er: wanneer wel/niet?

Als zzp’er ben je niet verplicht om de boekhouding te laten verzorgen door een boekhouder of accountant. Het enige dat moet, is ...
Gepost op: 29 augustus 2019

Wat zijn kosten van ZZP’er worden?

Heb je besloten om zzp’er te worden? Gefeliciteerd! Maar met alleen een goed voornemen ben je er natuurlijk niet. Om goed voorbereid ...
Gepost op: 4 april 2024

Vijf zaken om op orde te hebben als startende onderneming

Als je een startende ondernemer bent, is het belangrijk dat je voorbereid bent op alle uitdagingen die je kunt verwachten. Er zijn ...
Gepost op: 22 maart 2023

5 tips voor de perfecte zakelijke smartphone: veilig, functioneel en altijd up-to-date

Bent u op zoek naar een nieuwe zakelijke smartphone en heeft u al een favoriet in gedachten? Wij hebben een overzicht opgesteld ...
Gepost op: 21 augustus 2019

Waarom betaal je minder inkomstenbelasting als ondernemer?

Als de Belastingdienst jou als zzp’er ziet als ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan heb je recht op bepaalde aftrekposten. De ondernemersaftrek en ...
Gepost op: 29 november 2019

Wat is zoekmachine optimalisatie en hoe realiseer je dit?

Steeds meer ondernemers zien de kansen op groei online liggen. Focus je niet langer uitsluitend op de lokale doelgroep van je organisatie, ...
Gepost op: 1 maart 2022

Handboek ondernemen 2021

Download hier gratis het handboek ondernemen van de Belastingdienst voor 2021 Hierin vind je alle antwoorden van de Belastingdienst zelf op vragen ...
Gepost op: 15 augustus 2019

Wat zijn de bewaartermijnen voor mijn administratie als ondernemer?

Voor veel ondernemers is het bijhouden en bewaren van de administratie geen favoriete bezigheid. Toch moeten alle ondernemers in Nederland eraan geloven. ...
Gepost op: 5 maart 2019

Budgettool ondernemers

Deze handige tool gebouwd in Excel is voor kleine ondernemers die grip op hun geld willen. Zo heb je altijd voldoende geld ...
Gepost op: 30 november 2021

Handig

Top 3

Boekhoudsoftware

4.5/5
4.5/5
4.5/5

Dit zijn gesponsorde resultaten

Ontvang onze handige budgettool + tips en tricks voor gezond financieel ondernemen!

Je ontvangt max. 2 mails per maand.

Handige budgettool voor zzp'ers

Altijd genoeg geld voor de belasting, je bedrijf en jezelf.