Als zzp’er ben je zelf verantwoordelijk voor je aangifte inkomstenbelasting. Herin wil je geen fouten maken die je geld kosten. Daarom is het belangrijk dat je als zzp'er begrijpt hoe de inkomstenbelasting werkt. In dit artikel leggen wij dit aan jou uit.
Veel zzp’ers gebruiken een boekhoudprogramma voor hun aangifte inkomstenbelasting. Dit doen ze omdat de inkomstenbelasting een lastige, jaarlijkse terugkerende belasting is.
Enkele programma’s die hiervoor veel gebruikt worden zijn:
Dit zijn gesponsorde links (meer informatie)
Inkomstenbelasting is de belasting die je betaalt over je inkomsten en vermogen. Iedereen die in Nederland werkt of een uitkering krijgt, moet jaarlijks deze inkomstenbelasting betalen.
Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over de winst die je met je bedrijf maakt. Je winst bestaat uit de omzet minus de kosten. De inkomstenbelasting wordt hier dan over berekend. Jaarlijks moet je aangifte doen voor de inkomstenbelasting.
Hoeveel inkomstenbelasting je betaalt als zzp’er is niet eenvoudig te beantwoorden. Dit hangt namelijk van nogal wat factoren af:
* Bedragen zijn een indicatie. Je kunt hier geen rechten aan ontlenen.
Als je als zzp' er meer winst maakt, betaal je meer belasting. Zo betaal je over je eerste euro winst bijna geen belasting, terwijl over elke euro winst die je boven de 70.000 hebt, je bijna de helft kwijt bent aan inkomstenbelasting.
Houd de ontwikkeling van je winst gedurende het jaar daarom in de gaten. Zodat je kunt inschatten hoeveel inkomstenbelasting je ongeveer gaat betalen.
Tip: wil je een proefberekening maken van jouw inkomstenbelasting? Gebruik dan onze handige rekentool voor de inkomstenbelasting en download onze gratis budgettool voor zzp'ers!
De Belastingdienst berekent de inkomstenbelasting over je belastbare inkomen. Dit is je brutowinst minus aftrekposten.
Bij je belastbare inkomen kom je in 2 stappen:
Stap 1: Brutowinst bepalen = omzet - kosten
Stap 2: Aftrekposten toepassen
Vervolgens mag je over dit belastbare inkomen nog heffingskortingen toepassen. Dit is stap 3.
Stap 3: Heffingskortingen toepassen
Het bedrag dat overblijft is het bedrag dat je echt aan inkomstenbelasting betaalt.
Goed om te weten is dat de hoogte van de inkomstenbelasting voor jou als zzp'er toeneemt als je meer winst maakt.
Dit heeft twee oorzaken:
| Schijf 2023 | |
|---|---|
| 1 tot € 73.031 | 36,93% |
| 2 vanaf € 73.031 |
49,50% |
| Schijf 2024 | |
|---|---|
| 1 tot € 75.518 | 36,97% |
| 2 vanaf € 75.518 |
49,50% |
Een rekensom:
Stel, je belastbare inkomen is € 100.000,-, dit valt dan in twee schijven.
In totaal betaal je in deze situatie dus € 40.038,-. belasting.
Dit is meer dan wat je uiteindelijk gaat betalen.
Want hierin zijn nog niet meegenomen de vele aftrekposten waar je gebruik van kunt maken. Dankzij deze aftrekposten daalt je belastbare winst en dus ook je belastbaar inkomen voor de inkomstenbelasting.
We noemden ze al even, aftrekposten. Als zzp’er (met een eenmanszaak) heb je hier recht op. Dankzij deze aftrekposten wordt het belastbaar inkomen een stuk lager en betaal je minder inkomstenbelasting.
De belangrijkste aftrekposten voor jou als zzp’er zijn:
Om deze aftrekposten te kunnen toepassen moet je meestal aan bepaalde voorwaarden voldoen, zo moet je als ondernemer gezien worden en moet je voldoen aan het urencriterium van 1225 uur.
Als je hieraan voldoet kan je belastingvoordeel oplopen tot duizenden euro’s. Benieuwd wat jouw voordeel kan zijn? Gebruik onze rekentool inkomstenbelasting eens.
Meer informatie over de aftrekposten als zzp’er.
Als zzp’er heb je recht op dezelfde heffingskortingen als mensen in loondienst. Deze heffingskortingen zijn de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.
Deze heffingskortingen verlagen de inkomstenbelasting. Heb je één of meer kinderen? Dan heb je mogelijk ook recht op de inkomensafhankelijke combinatiekorting.
*Bedragen zijn gebaseerd op cijfers van de Belastingdienst website voor aangiftejaar 2024. Aan deze bedragen kun je geen rechten ontlenen.
De inkomstenbelasting wordt jaarlijks achteraf definitief vastgesteld door de belastingdienst op basis van je aangifte inkomstenbelasting. Deze aangifte moet vóór 1 mei zijn ingediend.
Als je de aangifte voor 1 mei doet zul je meestal rond augustus/september de aanslag krijgen over voorgaand jaar. Deze moet je dan binnen 6 weken betalen.
Wil je liever niet alles ineens betalen? Dan kun je bij de belastingdienst een aanvraag doen om maandelijks alvast een bedrag te betalen. Je betaalt dan voorbelasting over je verwachte inkomen.
Het is trouwens mogelijk om uitstel aan te vragen tot 1 september van je aangifte. Hier is geen specifieke reden voor nodig. Uitstel aanvragen klinkt als een aanlokkelijke optie. Toch is dit niet altijd een verstandige keuze. Uitstel is geen afstel, de aangifte en betaling moeten écht gebeuren.
Een boekhouder kan voor je nog langer uitstel aanvragen.
Je bent als ondernemer voor de Belastingdienst verplicht om:
Zet standaard een percentage van je omzet of winst opzij. Dan heb je altijd meer dan voldoende om de inkomstenbelasting en de bijdrage zorgverzekeringswet te betalen.Een veel gebruikte vuistregel is om standaard 33% van je winst apart te zetten. Zo heb je altijd voldoende geld om de inkomstenbelasting als zzp’er te betalen.
Dit is de inkomenstenbelasting zoals die voor zzp’ers en freelancers werkt. Mocht je hier hulp bij willen, schakel dan een boekhouder in. Je kunt hiervoor via ons een aanvraag doen.
Wil je nog geen boekhouder inschakelen? Maak dan in ieder geval gebruik van boekhoudsoftware.
Enkele programma’s die hiervoor veel gebruikt worden zijn:
Dit zijn gesponsorde links (meer informatie)
[elementor-template id="745751"]
Wat is de ZVW premie en waarom betaal ik die?
Tegelijkertijd met de aanslag voor de inkomstenbelasting zal je ook een aanslag krijgen voor een bijdrage aan de Zvw (Zorgverzekeringswet). Dit is een inkomensafhankelijke bijdrage die iedereen in Nederland moet betalen.
De hoogte van deze bijdrage is een percentage van je inkomen tot een bepaald maximum. Jaarlijks verschilt het Zvw percentage en het maximum belast inkomen.
Grofweg ligt het percentage rond de 6% (5,32% in 2024 en 5,43% in 2023) en het maximum bijdrage-inkomen in 2024 is € 71.628 ( € 66.956 in 2023). De Belastingdienst heeft zelf een handig overzicht van het percentage per jaar.
Kan ik een reservepotje opbouwen met belastingvoordeel?
Als zzp’er heb je beperkte mogelijkheden om een reservepotje met belastingvoordeel op te bouwen. Je hebt als zzp’er niet zoiets als ‘uitgestelde winst’, ook kun je geen geld aan ‘reserves’ toevoegen zoals bij een BV.
Omdat je als zzp’er zelf verantwoordelijk bent voor de opbouw van je pensioen, kun je daar wel belastingvoordeel op krijgen. Je kunt een deel van je winst namelijk op een lijfrenterekening (lijfrentepolis) zetten. Dit is slim, want je zorgt voor je pensioen én het levert je nu belastingvoordeel op. De lijfrente die je inlegt, mag je aftrekken van je winst. Daardoor betaal je minder belasting over het jaar waarin je de lijfrente inlegt.
Vanaf het moment dat jouw pensioen wordt uitgekeerd, betaal je er wél belasting over. Maar de belasting die daar dan over berekend wordt, is veel lager, omdat je dan minder belasting hoeft te betalen. In het jaar dat je de AOW-leeftijd bereikt, wordt het belastingtarief in de 1e schijf veel lager en betaal je dus minder belasting.
Let op: Sinds 1 januari 2023 kun je geen (fiscale) oudedagsreserve (FOR) meer opbouwen. Het kabinet heeft de oudedagsreserve afgeschaft om te voorkomen dat ondernemers de fiscale oudedagsreserve gebruiken om belastinguitstel te krijgen.
Wat is het verschil tussen zelf ondernemen en in loondienst voor de inkomstenbelasting?
Een werknemer in loondienst krijgt een netto salaris omdat de inkomstenbelasting wordt ingehouden door de werkgever. De werkgever draagt die inkomstenbelasting af aan de Belastingdienst. Een werknemer ontvangt dus (meestal) een netto salaris. Als zelfstandig ondernemer is je winst je bruto inkomen; hier moet je zelf de inkomstenbelasting over betalen.
Wat is het verschil tussen inkomstenbelasting en btw?
Regelmatig halen zzp’ers de btw- en inkomstenbelasting door elkaar. Ze denken ten onrechte dat ze al aan hun belastingverplichtingen hebben voldaan omdat ze btw hebben afgedragen. Dit is echter nooit het geval. De btw en inkomstenbelasting zijn twee totaal verschillende belastingen en hebben helemaal niets met elkaar te maken. Je draagt dus altijd btw (= omzetbelasting) én inkomstenbelasting af.
Meer informatie over de btw als zzp’ er.
Bronnen:
Met welke belastingzaken krijg ik als zzp'er te maken?
Ondernemersaftrek: welke aftrekposten zijn er?
