Aftrekposten op je inkomstenbelasting maken ondernemen als zzp’er een stuk leuker. Als je ze goed toepast, betaal je namelijk minder belasting en houd je dus meer geld voor jezelf over. In de video hierboven leg ik in grote lijnen uit hoe het werkt. De toelichting op de video vind je in dit artikel.
Waarom zijn er aftrekposten voor zzp’ers?
Aftrekposten zijn er om je als (startende) zzp’er te helpen met het opbouwen van je bedrijf en voor het opbouwen van reserves zoals voor je pensioen. Daarnaast zijn een aantal aftrekposten er op gericht om investeringen in je bedrijf te stimuleren. De belangrijkste aftrekposten voor jou, wanneer je er recht op hebt en een handige aftrekpostencalculator vind je allemaal in dit artikel.
De belangrijkste aftrekposten voor zzp-ers
1. Zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek voor het jaar 2024 bedraagt € 3.750,-, over 2023 is de aftrek € 5.030,-.
Dit bedrag wordt in mindering gebracht op de winst voordat er belasting over berekend wordt. De zelfstandigenaftrek verlaagt dus je belastbare winst.
Is de winst lager dan het bedrag van de zelfstandigenaftrek? Dan wordt de zelfstandigenaftrek dat jaar ook lager. Het niet gebruikte gedeelte mag je verrekenen in de komende 9 jaar wanneer je wel meer winst behaalt. De zelfstandigenaftrek kan je toepassen zolang je maar voldoet het aan het urencriterium.
De zelfstandigenaftrek wordt sinds 2020 jaarlijks verlaagd. Hij gaat uiteindelijk naar 3.640 euro, ruim 3.640 euro minder dan het oorspronkelijke bedrag.
Startersaftrek
De startersaftrek bedraag al jaren € 2.123. Ook in 2024 en 2023 is dit het bedrag.
Ook dit bedrag wordt in mindering gebracht op de winst en ook deze aftrek verlaagd dus de belastbare winst.
De startersaftrek mag alleen worden toegepast als:
- je in het aangiftejaar zelfstandigenaftrek kunt krijgen
- je in 1 van de 5 voorgaande jaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting was;
- je paste in die periode niet meer dan 2 x de zelfstandigenaftrek toe;
- er in het aangiftejaar of in 1 van de 5 voorgaande jaren geen sprake van een zogenoemde geruisloze terugkeer uit een bv
Word je zzp’er dan betekent dit dat je in de eerste 4 jaar van je onderneming maximaal 3 keer recht hebt op de startersaftrek als je ook de zelfstandigenaftrek hebt toegepast. Ook voor de startersaftrek geldt dat je het urencriterium moet behalen.
Waarmee houd je de uren bij voor het urencriterium?
Voor zowel de startersaftrek als zelfstandigenaftrek geldt dat je wel moet voldoen aan het urencriterium. Deze uren bijhouden kan gratis in Excel, maar wil je optimaal inzicht in je werkzaamheden? Dan kun je gebruik maken van urenregistratie software. Vaak bieden software aanbieders een handige app aan waarmee je overal en altijd je uren kunt loggen (bijvoorbeeld met een timer).
Benieuwd naar de mogelijkheden? Kijk dan eens naar onderstaande opties:
3. MKB Winstvrijstelling
De MKB winstvrijstelling voor het jaar 2024 bedraagt 13,31%, voor 2023 is deze 14%.
Dit is een extra aftrekpost voor ondernemers met een eenmanszaak. De 14% wordt berekend over de winst minus de ondernemersaftrek. De ondernemersaftrek kan bestaan uit:
- zelfstandigenaftrek (zie hierboven)
- startersaftrek (zie hierboven)
- startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
- aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
- meewerkaftrek
- stakingsaftrek
Door het toepassen van de MKB-winstvrijstelling daalt de inkomstenbelasting als zzp’er. Heb je verlies gemaakt? Dan is de MKB-winstvrijstelling nadeling, want dan verlaagt deze het verlies. Voor het toepassen van de MKB-winstvrijstelling hoef je het urencriterium niet te halen.
Wil je goed inzicht in je financiën zodat je weet hoeveel voordeel je haalt uit bijvoorbeeld de MKB-winstvrijstelling? Dan is het aan te raden een boekhoudprogramma te gebruiken. In een goed programma zie je gemakkelijk hoeveel winst je bijvoorbeeld maakt. Enkele programma’s die wij aanraden zijn:
Overige aftrekposten
Naast bovenstaande ‘standaard’ aftrekposten zijn er nog de volgende minder gebruikte, maar wel interessante aftrekposten.
4. Investeringsaftrek
De investeringsaftrek is ingevoerd om ondernemers te stimuleren geld te investeren in duurzame bedrijfsmiddelen. De investeringsaftrek komt bovenop de kosten van de investering. Je mag dus zowel de kosten opvoeren van de investering als de investeringsaftrek toepassen.
Er zijn drie soorten investeringsaftrek:
- Kleinschaligheidsinversteringsaftrek (KIA)
- Energie-investeringsaftrek (EIA)
- Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Investeer je in 2023 meer dan € 2.800,- en minder dan € 69.765,-? Dan mag je van het geïnvesteerde bedrag 28% meenemen als kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Investeringen zijn duurzame bedrijfsmiddelen boven de € 450,- (excl. btw). Voorbeelden hiervan zijn apparatuur en inventaris. Om de investeringsaftrek te berekenen mogen alle investeringen boven de € 450,- bij elkaar opgeteld worden. Komt het totaal boven de € 2.800,-uit? Dan heb je recht op de investeringsaftrek en mag je 28% van het totaalbedrag aftrekken van je winst. De KIA geldt niet voor personenauto’s.
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Als je investeert in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie, mag je – naast de afschrijving – een extra bedrag aftrekken van de winst. Voor 2024 is dit bedrag 45,5% van de investering. De investering moet dan aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Het bedrag aan energie-investeringen is minimaal € 2.500,- per bedrijfsmiddel
- Het bedrijfsmiddel is nieuw en niet eerder gebruikt
- Het bedrijfsmiddel staat op de zogenoemde energielijst. Zie voor de energielijst de website van RVO.nl
- Je kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek én milieu-investeringsaftrek tegelijk krijgen
Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
Investeer je in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Via de milieu-investeringsaftrek (MIA) kun je tot 45% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel.
Met de VAMIL kun je een investering op een willekeurig moment afschrijven. Voor investeringen vanaf 2011 is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%. Door sneller afschrijven verminder je de fiscale winst en betaal je minder belasting in dat jaar.
Tip: Heb je in een jaar niet of nauwelijks geïnvesteerd en wil je dit in november of december nog doen en is het totaalbedrag lager dan € 2.800? Schuif de investering dan door naar volgend jaar. Dit jaar wordt de voet voor investeringsaftrek niet behaald, maar volgend jaar misschien wel.
Beperking van aftrekposten
Tegenwoordig worden veel aftrekposten beperkt als je een hoger inkomen hebt. Dit betekent dat je vanaf +-/ 75.000 winst minder geld kunt aftrekken van je winst. Per saldo betaal je dus mee belasting. Hou hier rekening mee als je meer winst maakt.
Zo profiteer je als zzp’er maximaal van de aftrekposten:
Tip 1: Een goede boekhouder kan je helpen het maximale te halen uit de aftrekposten als zzp-er.
Tip 2: Handige boekhoudsoftware helpt bij het bepalen of je recht hebt op bepaalde aftrekposten. Bekijk de beste boekhoudprogramma’s voor zzp’ers
Je administratie op orde, zonder jouw kostbare tijd? Besteed het nu uit!
Zakelijk Groeien en The Numbers people ontzorgen jou en geven je meer inzicht in je cijfers.
Eén van de belangrijkste fiscale voordelen voor zzp’ers is de zelfstandigenaftrek. Dit betreft een vast tarief wat je van je winst mag aftrekken. Hierdoor betaal je minder een de Belastingdienst. Om dit bedrag te ontvangen moet je aan het urencriterium voldoen van minimaal 1.225 per kalenderjaar.
Deze vrijstelling betreft een percentage wat je van je winst mag aftrekken. Dit mag gedaan worden nadat de zelfstandigenaftrek en andere ondernemersaftrekken van het winstbedrag is afgehaald. Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium als je wilt profiteren van deze vrijstelling.
Dit betreft een extra aftrekpost waar je als startende ondernemer van mag profiteren en wordt gezien als aanvulling op de zelfstandigenaftrek. Je mag als zzp’er in de eerste 5 jaar van je onderneming maximaal 3 maal gebruik maken van de zelfstandigenaftrek. Een vereiste is dat je minimaal moet voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Ook mag je in de afgelopen 5 jaar minimaal één keer ondernemer geweest zijn.
Het is toegestaan om zakelijke kosten van je winst af te halen. Aangezien je belastbare inkomen hierdoor lager uitvalt, hoef je minder aan inkomstenbelasting te betalen. Onder aftrekbare kosten vallen:
– Kantoorbenodigdheden, waaronder computers en bureaus
– Reiskosten: woon-werkverkeer valt hier niet onder
– Marketing en reclame kosten, waaronder advertentiekosten en promotiemateriaal
– Opleidingen en cursussen. Een vereiste is dat deze educatie direct verband houdt met de bedrijfsvoering van je onderneming.
