Het komt vaak voor dat mensen die zzp’er willen worden, in eerste instantie op parttime basis gaan ondernemen. Je blijft dus (gedeeltelijk) werken voor je werkgever, terwijl je een (groot) deel van je vrije uren besteedt aan je eigen onderneming. De belangrijkste reden dat veel mensen voor zo’n overgangsperiode kiezen is dat je minder financieel risico neemt omdat je je baan (gedeeltelijk) behoudt.
Hoe de inkomstenbelasting wordt berekend bij parttime zzp’en, is afhankelijk van het aantal uren dat je als zzp’er werkt en hoe de verhouding zzp’en versus werken in loondienst is:
-
Je bent ondernemer: ondernemen neemt meeste tijd in beslag
Je steekt meer dan 50%* van het totale aantal uren (dus ondernemen én loondienst) in je onderneming én je besteedt in een jaar 1225 of meer uren aan je onderneming (let op: die 1225 uren zijn fors: in een jaar betekent dit dat je 49 weken lang 25 uur per week moet ondernemen). Als je hieraan voldoet, ziet de Belastingdienst je als ondernemer (en jouw werkzaamheden als “winst uit onderneming”).
Als ondernemer heb je recht op MKB-winstvrijstelling, zelfstandigenaftrek, en als startend ondernemer heb je recht op startersaftrek (alleen in de eerste jaren, lees de voorwaarden). Deze aftrekposten zorgen ervoor dat je belastbaar inkomen een stuk lager wordt en daardoor betaal je minder inkomstenbelasting. In 2023 mag je € 5.030,- aftrekken voor de zelfstandigenaftrek. De startersaftrek is in 2023 € 2.123,-. De MKB-winstvrijstelling is 14% van de winst na aftrek van aftrekposten als zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
Je moet in dit geval aannemelijk kunnen maken dan je aan het urencriterium van 1225 ondernemersuren in een jaar voldoet én dat je meer dan 50% voor je onderneming werkt*. Daarom is het van belang dat je een urenregistratie bijhoudt van de uren die je als ondernemer werkt en ook van de uren in loondienst.
2. Je bent geen ondernemer: werken in loondienst neemt meeste tijd in beslag
Als de situatie andersom is (je werkt minder dan 50%* en minder dan 1225 uren voor je onderneming), dan ziet de Belastingdienst de ondernemerswerkzaamheden naast je werk in loondienst als “inkomsten uit overig werk”. Je geeft je verdiensten wel op aan de Belastingdienst, maar je hebt dan geen recht op zelfstandigenaftrek, startersaftrek of MKB-winstvrijstelling. Daardoor valt de inkomstenbelasting hoger uit dan voor ondernemers. In dat geval hoef je je ook niet in te schrijven voor de Kamer van Koophandel.
Let op: Als je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer bent, kun je toch ondernemer zijn voor de btw.
* Was je in 1 van de 5 voorafgaande jaren geen ondernemer? Dan hoef je niet te voldoen aan de voorwaarde dat je meer dan 50% aan je onderneming moet besteden dan aan andere werkzaamheden (bijvoorbeeld in loondienst).
