Waarom betaal je minder inkomstenbelasting als ondernemer?

Waarom betaal je minder inkomstenbelasting als ondernemer?

Als de Belastingdienst jou als zzp’er ziet als ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan heb je recht op bepaalde aftrekposten. De ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling verlagen jouw belastbare winst en daardoor betaal je als zzp’er minder inkomstenbelasting (die over het overgebleven bedrag berekend worden). Waarom is dat eigenlijk zo? En waarom wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd?

Als ondernemer voor de Belastingdienst heb je een belastingvoordeel: je kunt bepaalde bedragen – onder andere zelfstandigenaftrek als onderdeel van de ondernemersaftrek – van je winst aftrekken. Van het bedrag dat vervolgens overblijft, kun je MKB-winstvrijstelling aftrekken en vervolgens bereken je pas de inkomstenbelasting die je moet betalen.

Niet elke zzp’er is ondernemer

Laat ik voorop stellen dat niet elke zzp’er ook voor de Belastingdienst een ondernemer is. Om door de Belastingdienst gezien te worden als ondernemer, moet je aan bepaalde voorwaarden voldoen. Dit kun je nagaan met de Ondernemerscheck. De drie voorwaarden voor het recht op zelfstandigenaftrek zijn:

  • De Belastingdienst moet jou zien als ondernemer. Doe de ondernemerscheck
  • Je voldoet aan het urencriterium; je besteedt in het jaar waarover je aangifte Inkomstenbelasting doet minimaal 1.225 uren aan jouw onderneming
  • Je bent aan het begin van datzelfde jaar nog niet AOW-gerechtigd

De hoogte van de zelfstandigenaftrek is in 2020 een bedrag van 7.030 euro (in 2019 was het  7.280 euro). Je mag dus 7.030 euro aftrekken van je winst. Is de winst lager dan € 7.030? Dan wordt de zelfstandigenaftrek dat jaar ook lager.

Andere aftrekposten

Er zijn nog veel meer aftrekposten, zoals de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. De MKB winstvrijstelling is voor het jaar 2019 (en ook voor de jaren 2016, 2017 en 2018) 14%. Dit is een extra aftrekpost voor ondernemers met een eenmanszaak. De MKB-winstvrijstelling is ingevoerd naar aanleiding van de operatie ‘Werken aan winst’ in het jaar 2007. Tegenover een tariefsverlaging in de Vennootschapsbelasting (voor bijvoorbeeld BV’s en NV’s) moest voor ondernemers in de inkomstenbelasting ook iets staan wilde het fiscaal ondernemerschap niet relatief onaantrekkelijk gemaakt worden. De 14% wordt berekend over de winst minus de ondernemersaftrek. Door het toepassen van de MKB-winstvrijstelling daalt de inkomstenbelasting als zzp’er. Heb je verlies gemaakt? Dan is de MKB-winstvrijstelling, dan verlaagt deze het verlies. Voor het toepassen van de MKB-winstvrijstelling hoef je het urencriterium (van 1.225 uren per jaar) niet te halen.

Ondernemersrisico

In veel media lees je nu terug dat het oorspronkelijke idee achter de zelfstandigenaftrek zou zijn, dat zelfstandigen deze tegemoetkoming krijgen omdat zij in tegenstelling tot werknemers in loondienst zélf hun pensioen en sociale verzekeringen (bijvoorbeeld AOV) moeten regelen. Maar of dit echt het oorspronkelijke idee achter de zelfstandigenaftrek was, dat kun je betwijfelen. Diverse verenigingen voor zzp’ers noemen namelijk het ondernemersrisico als reden voor invoering van de zelfstandigenaftrek. Als ondernemer loop je bepaalde risico’s. Denk aan de afhankelijkheid die je als ondernemer hebt van vraag en aanbod van je dienst of product, of klanten die niet betalen, of investeringen die slecht uitpakken. In deze optiek is de zelfstandigenaftrek dus niet zómaar een steuntje in de rug voor de zelfstandige. Uiteraard is arbeidsongeschiktheid ook een risico dat ondernemers voor zichzelf moeten verzekeren. Ondernemers kunnen dit risico dekken, bijvoorbeeld door lid te worden van een broodfonds en/of door een AOV-verzekering af te sluiten.

Oneerlijk belastingvoordeel?

Dat de zelfstandigenaftrek omstreden is, moge duidelijk zijn: er is de laatste tijd veel over te doen geweest en geschreven. Nederlandse vakbonden beschouwen deze aftrekpost als een oneerlijk belastingvoordeel en uiteindelijk zou dit voordeel voor zzp’ers ten koste gaan van laagbetaalde werknemers in loondienst. Het kabinet lijkt te bezwijken voor de druk van de vakbonden en heeft in 2019 besloten dat de zelfstandigenaftrek vanaf 2020 omlaag gaat van 7.280 euro (in 2019) naar 5.000 euro (in 2028). Maar op Prinsjesdag 2020 kwam het kabinet met het plan om de zelfstandigenaftrek versneld te gaan verlagen. Vanaf 1 januari 2021 wordt de zelfstandigenaftrek van 7.030 euro (in 2020) tot aan 2027 verlaagd met 360 euro per jaar. In 2028 is de verlaging 390 euro en daarna is de verlaging 110 euro per jaar tot 3.240 in 2036. Kortom: bovenop de verlaging van 250 euro (en 1 keer 280 euro) per jaar tot aan 2028 komt er dus een extra verlaging van 110 euro per jaar tot aan 2036.

Om deze versnelde verlaging van de zelfstandigenaftrek enigszins te compenseren, wordt de verhoging van de arbeidskorting uit 2022 naar voren gehaald en daalt het tarief van de eerste belastingschijf in 2021 ten opzichte van 2020 met 0,25 %-punt. Dit laatste betekent dat in 2021 over een belastbare winst tot € 68.508 het tarief niet 37,35% is maar 37,10%.

Schijnzelfstandigheid tegengaan

Het kabinet voert deze maatregel door als onderdeel van het beleid om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. De verlaging van de zelfstandigenaftrek zou volgens het kabinet “de groeiende kloof tussen flexwerk en vaste banen kunnen verkleinen”. Het geld dat met de maatregel vrijkomt, wordt gebruikt om de loonheffingskorting te verhogen. Het idee is dat het verschil tussen flexwerk en vast werk hiermee kleiner wordt.

Verhoging loonheffingskorting

Gelukkig kunnen zzp’ers die als ondernemer aangifte doen voor de inkomstenbelasting ook ‘gewoon’ loonheffingskorting toepassen. De loonheffingskorting bestaat uit arbeidskorting en algemene heffingskorting. De versobering van de zelfstandigenaftrek voor ondernemers komt ten goede aan deze loonheffingskortingen. Ook ondernemers / zzp’ers mogen deze loonheffingskortingen toepassen. Dat betekent dus dat het verschil voor zzp’ers die als ondernemer gezien worden, (iets) minder groot is dan het lijkt. Het ligt aan je totale fiscale jaarwinst hoe groot dat verschil precies is. Er zit ook een verschil in de toepassing: de zelfstandigenaftrek pas je toe op de winst en de loonheffingskortingen trek je af van de berekende inkomstenbelasting (daarna dus).

Lilian Havermans

Lilian Havermans is content specialist / senior webredacteur. Opgeleid als journalist houdt zij zich sinds 2005 bezig met het vak webredactie. Schrijven is haar absolute passie. Lilian heeft een brede interesse en publiceert over tal van onderwerpen. Sinds 2010 is Lilian zzp’er en heeft daardoor de nodige ervaring opgedaan met ondernemen, boekhouding en financiële zaken rondom het ondernemerschap. Ze weet inmiddels haar weg te vinden in de wirwar van wetgeving, belastingregels en allerlei andere voorwaarden en eisen die gelden voor ondernemers in het algemeen en zzp’ers in het bijzonder. Lilian wil – net als Jasper – graag haar ervaring inzetten om andere ondernemers te helpen met groeien. Ze publiceert regelmatig artikelen op zakelijkgroeien.nl. Meer over Lilian weten? lilianhavermans.nl

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

Andere interessante artikelen

Uurtarief als zzp’er berekenen

Bereken hieronder gemakkelijk welk uurtarief je als zzp’er moet aanhouden om je gewenste omzet te realiseren. Hoe bereken je jouw uurtarief als ...
Gepost op: 30 april 2021

Vijf onmisbare ingrediënten voor de ideale coworking space

Ze schieten al jaren als paddenstoelen uit de grond: coworking spaces. Of, in gewoon Nederlands: plekken waar je met gelijkgestemde ondernemers of ...
Gepost op: 16 november 2021

Openingsbalans in Excel

Wil je een openingsbalans maken voor je onderneming in Excel? Download dan hier onze blauwedruk voor een goede openingsbalans in Excel. Download ...
Gepost op: 12 juni 2019

Zo kies je een zakelijke outfit: do’s en don’ts

Je hebt tientallen opties wanneer je voor een zakelijke look wilt gaan. Voor vrouwen komt er vaak nog net iets meer kijken ...
Gepost op: 18 augustus 2020

Wat doet een boekhouder eigenlijk?

Als zzp’er of zelfstandig ondernemer kun je er veel baat bij hebben om een boekhouder in de arm te nemen. Iedereen die ...
Gepost op: 1 maart 2019

Deze 7 tools hoort iedere zzp’er te gebruiken

Als zelfstandig ondernemer heb je meer dan genoeg te doen om jouw bedrijf succesvol te maken. Het is daarom belangrijk dat je ...
Gepost op: 15 mei 2023

Investeringsaftrek: nog investeren voor het eind van het jaar?

Het einde van het jaar nadert. Dan zou het wel eens handig kunnen zijn om te zien hoeveel je dit jaar geïnvesteerd ...
Gepost op: 2 december 2015

Waarom iedere ondernemer passief inkomen zou moeten verdienen

Vrijheid. Dat is voor veel ondernemers dé reden om een eigen bedrijf te beginnen. Maar ja, dan moet er natuurlijk wel geld ...
Gepost op: 14 mei 2021

Hoe krijg ik als zzp’er klanten?

Als zzp’er wil je natuurlijk (meer) klanten, maar hoe krijg je die? Jouw onderneming heeft klanten of opdrachtgevers nodig, anders verdien je ...
Gepost op: 7 april 2020

Hoe acquisitie doen als ZZP’er?

Hoe doe je als zzp’er acquisitie zodat je nieuwe klanten krijgt? Als je voor jezelf gaat beginnen als zzp’er, maar ook als ...
Gepost op: 22 mei 2015

Handig

Top 3

Boekhoudsoftware

4.5/5
4.5/5
4.5/5

Dit zijn gesponsorde resultaten

Geef je hieronder op 👇

Handige budgettool voor zzp'ers

Altijd genoeg geld voor de belasting, je bedrijf en jezelf.