Aftrekposten op de inkomstenbelasting maken ondernemen als zzp’er een stuk leuker. Als je aan de voorwaarden voldoet betaal je namelijk een stuk minder belasting.
Maar deze voorwaarden voor aftrekposten veranderen vaak. Ook je winst en het aantal gewerkte uren bepalen de hoogte van aftrekposten. Hoeveel voordeel je dus uit aftrekposten haalt verschilt jaarlijks.
Geen belastingvoordeel missen? Gebruik boekhoudsoftware, die regelt vrijwel alles voor je:
Of vind hier eenvoudig een briljante boekhouder.
Aftrekposten voor (startende) zzp’ers zijn er om je te helpen met het opbouwen van je bedrijf en voor het opbouwen van reserves zoals voor je pensioen. Daarnaast zijn een aantal aftrekposten erop gericht om investeringen in je bedrijf te stimuleren. De belangrijkste aftrekposten voor jou en wanneer je er recht op hebt vind je allemaal in dit artikel.
| Aftrekpost | Maximaal aftrekbaar bedrag (2024) |
| € 3.750* met een maximum van 36,97% |
| € 2.123 |
| 13,31% van de winst waar de ondernemersaftrek (o.a. zelfstandigenaftrek en startersaftrek) al vanaf is. |
| Investeringsaftrek | |
| 28% van de investering aftrekbaar van de winst. (bij investeringen hoger dan € 2.801 en lager dan € 69.765.) |
| 40% van de investering is aftrekbaar van de winst. (Zie de voorwaarden hieronder bij 5. Energie-investeringsaftrek (EIA) |
| Tot 45% van het investeringsbedrag (MIA). Tot 75% (VAMIL) |
| Overige aftrekposten | |
| Tot 4% van de winst. (De hoogte van de aftrek is afhankelijk van de winst en van het aantal uren dat je fiscale partner meewerkt) |
| Afhankelijk van de hoogte van de investering. (Alleen voor startende ondernemers) |
| Alle zakelijke autokosten zijn aftrekbaar. (Mits auto op naam van de onderneming staat) |
| Kosten externe bedrijfsruimte aftrekbaar. Kosten kantoor aan huis alleen aftrekbaar als je voldoet aan strenge voorwaarden. |
| Aftrekbaar in box 1. Hoogte afhankelijk van kosten. |
| Vervallen per 1 januari 2023. |
| Heffingskortingen | |
| Tussen de € 0 en € 3.362, dit is afhankelijk van de hoogte van je inkomen. |
| Afhankelijk van de hoogte van je inkomen. |
De zelfstandigenaftrek voor zzp’ers bedraagt in 2024 maximaal € 3.750 (met een maximum van 36,97%), over 2023 was dit nog € 5.030. De zelfstandigenaftrek wordt afgetrokken van de winst voordat er belasting over berekend wordt. Het verlaagt dus je belastbare winst.
Is de winst lager dan het bedrag van de zelfstandigenaftrek? Dan wordt de zelfstandigenaftrek dat jaar ook lager. Het niet gebruikte gedeelte (niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek) mag je verrekenen in de komende 9 jaar wanneer je wel meer winst behaalt. De zelfstandigenaftrek kun je toepassen zolang je maar ondernemer bent en voldoet het aan het urencriterium.
De startersaftrek bedraagt al jaren € 2.123. Ook in 2023 en 2024 is dit het bedrag. Als starter mag je in de eerste 5 jaar van je onderneming in totaal maximaal 3 keer de startersaftrek van de winst aftrekken. Dit bedrag wordt in mindering gebracht op de winst en daarmee verlaagt deze aftrek dus de belastbare winst.
De startersaftrek mag je alleen toepassen als:
Word je zzp’er dan betekent dit dat je in de eerste 5 jaar van je onderneming maximaal 3 keer recht hebt op de startersaftrek als je ook de zelfstandigenaftrek hebt toegepast. Ook voor de startersaftrek geldt dat je het urencriterium moet behalen.
Voor zowel de startersaftrek als zelfstandigenaftrek geldt dat je moet voldoen aan het urencriterium. Deze uren kun je bijvoorbeeld gratis bijhouden in Excel. Maar als je optimaal inzicht in je werkzaamheden wil, dan kun je gebruik maken van urenregistratie software.
Benieuwd naar de mogelijkheden? Kijk dan eens naar onderstaande opties:
De Mkb-winstvrijstelling voor 2024 bedraagt 13,31% van de winst, voor 2023 is deze 14% van de winst. Dit is een extra aftrekpost voor ondernemers met een eenmanszaak. De vrijstelling wordt berekend over de winst minus de ondernemersaftrek.
De ondernemersaftrek kan in totaal bestaan uit:
Door het toepassen van de Mkb-winstvrijstelling daalt de inkomstenbelasting voor zzp’ers.
Heb je verlies gemaakt? Dan is de MKB-winstvrijstelling nadelig, want dan verlaagt deze het verlies.
Voor het toepassen van de MKB-winstvrijstelling hoef je het urencriterium niet te halen.
Wil je goed inzicht in je financiën zodat je weet hoeveel voordeel je haalt uit bijvoorbeeld de MKB-winstvrijstelling? Dan is het aan te raden een boekhoudprogramma te gebruiken. Enkele programma’s die wij aanraden zijn:
De investeringsaftrek is ingevoerd om ondernemers te stimuleren geld te investeren in duurzame bedrijfsmiddelen. Je mag de investeringskosten afschrijven én tegelijkertijd de investeringsaftrek toepassen.
Er zijn drie soorten investeringsaftrek:
Investeer je in 2024 meer dan € 2.800 en minder dan € 69.765? Dan mag je van het geïnvesteerde bedrag 28% meerekenen als kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Investeringen zijn duurzame bedrijfsmiddelen boven de € 450 (excl. btw). Voorbeelden hiervan zijn apparatuur en inventaris. Om de investeringsaftrek te berekenen mogen alle investeringen boven de € 450 bij elkaar opgeteld worden. Komt het totaal boven de € 2.800 uit? Dan heb je recht op investeringsaftrek en mag je 28% van het totaalbedrag aftrekken van je winst. De KIA geldt niet voor personenauto’s.
Als je investeert in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie, mag je – naast de afschrijving – een extra bedrag aftrekken van de winst. Voor 2024 is dit bedrag 40% van de investering. De investering moet voldoen aan de volgende voorwaarden:
Het bedrag aan energie-investeringen is minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel;
Het bedrijfsmiddel is nieuw en niet eerder gebruikt;
Het bedrijfsmiddel staat op de zogenoemde energielijst. Zie voor de energielijst op de website van RVO.nl;
Je kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek én milieu-investeringsaftrek tegelijk krijgen.
Investeer je in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Via de milieu-investeringsaftrek (MIA) kun je tot 45% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieueffecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel.
Met de VAMIL kun je een investering op een willekeurig moment afschrijven tot 75%. Door sneller afschrijven verminder je de fiscale winst en betaal je minder belasting in dat jaar.
Tip: Heb je in een jaar niet of nauwelijks geïnvesteerd en wil je dit in november of december nog doen en is het totaalbedrag lager dan € 2.800? Schuif de investering dan door naar volgend jaar. Dit jaar wordt de voet voor investeringsaftrek niet behaald, maar volgend jaar misschien wel.
Als je fiscale partner meewerkt in jouw onderneming, dan kom je mogelijk in aanmerking voor meewerkaftrek. Je betaalt dan minder belasting over de winst. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van de winst en van het aantal uren dat je fiscale partner meewerkt.
Je komt in aanmerking voor meewerkaftrek als:
Startende ondernemers kunnen de aanschafkosten van bedrijfsmiddelen ‘willekeurig afschrijven‘. Dit betekent dat je zelf bepaalt hoeveel je wanneer afschrijft. Deze flexibiliteit kan voordelen hebben. Deze regeling mag je alleen toepassen in de jaren dat je recht hebt op startersaftrek én een eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), commanditaire vennootschap (cv) of maatschap hebt.
Zzp’ers die een auto op naam van de zaak hebben, mogen alle gemaakte autokosten zakelijk aftrekken. Denk aan: de financiering van de auto zelf, de autoverzekering, reparaties en onderhoud en brandstof en afschrijvingen. Ook de btw aftrekken van de te betalen omzetbelasting is aftrekbaar. Voorwaarde is wel dat je voor je eigen onderneming btw rekent.
Let op: Er gelden uitzonderingen. Als je in een aangiftejaar meer dan 500 kilometer privé met de auto rijdt, moet je bijtelling betalen. Lees meer hierover en over leaseauto’s op naam van de onderneming op de website van de Belastingdienst.
Van de externe bedrijfsruimte die je huurt of koopt, kun je de kosten aftrekken als bedrijfskosten. Bij een kantoor aan huis hebt, mag je de kosten alleen aftrekken als je aan strenge voorwaarden voldoet:
De arbeidsongeschiktheidsverzekering is ook fiscaal aftrekbaar. Niet als zakelijke aftrekpost, maar als persoonlijke aftrekpost in box 1. Dit valt onder dezelfde aftrekpost als bijvoorbeeld de premies voor lijfrente. Meer informatie op de website van de Belastingdienst.
Vanaf 1 januari 2023 kun je geen fiscale oudedagsreserve (FOR) meer vormen. Deze regeling is afgeschaft. Je mag ook geen bedragen meer toevoegen aan een bestaande FOR. Heb je een FOR op de balans staan (van vóór 2023)? Dan blijven de regels gelden rond het afwikkelen.
Let op: Als je je bedrijf vóór de AOW-leeftijd staakt en je hebt de oudedagsreserve niet op een lijfrenterekening gestort, dan moet je er tóch direct na het stoppen met je onderneming belasting over betalen. Zorg er daarom voor dat je het geld dat hebt gespaard ook echt opzijzet. Anders krijg je een naheffing die je vaak niet kan betalen.
Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Deze gelden dus niet alleen zzp’ers of (startende) ondernemers. Deze heffingskortingen zijn er:
We lichten hieronder alleen de algemene heffingskorting en arbeidskorting toe, omdat de andere heffingskorting te specifiek zijn.
De algemene heffingskorting is een korting op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen tussen de € 0 en € 3.362. Met de algemene heffingskorting betaal je minder belasting en premies. In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek die steeds lager wordt, is de algemene heffingskorting juist verhoogd (meer aftrek dus).
De algemene heffingskorting is afhankelijk van de hoogte van je inkomen. Hoe hoger je inkomen, hoe minder algemene heffingskorting je krijgt. De algemene heffingskorting wordt verminderd met een percentage van je belastbaar inkomen uit werk en woning. Komt je inkomen in 2024 boven de € 75.518 uit, dan krijg je geen algemene heffingskorting.
Iedereen die werkt, heeft recht op arbeidskorting. Tenminste, als je arbeidsinkomen niet hoger is dan € 124.935 (in 2024). De arbeidskorting neemt af als je arbeidsinkomen hoger is. Het percentage voor de arbeidskorting 2023 en 2024 vind je op de website van de Belastingdienst.
Tip 1: Een goede boekhouder helpt het maximale te halen uit de aftrekposten als zzp’er.
Tip 2: Handige boekhoudsoftware helpt bij het bepalen of je recht hebt op bepaalde aftrekposten. Bekijk de beste boekhoudprogramma’s voor zzp’ers
Ben je toe aan extra tijdswinst of wil je zonder zorgen je financiële administratie op orde krijgen en houden? Meld je hier aan voor een vrijblijvend gesprek.
Ben je een zelfstandige zonder personeel? Dan mag je gebruik maken van onderstaande aftrekposten om je belastbare winst te verlagen:
– Zelfstandigenaftrek, mits je voldoet aan het urencriterium
– Startersaftrek, indien je voldoet aan bepaalde voorwaarden
– MKB-winstvrijstelling van 14% van je winst
– Ouderdagsreserve, zodat je pensioen op kunt bouwen
Deze aftrek is een vaste post waar je gebruik van mag maken als je zzp’er bent aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur voldoet. Met deze vermindering valt je belastbare winst lager uit, met als gevolg dat je minder inkomstenbelasting betaalt.
Deze vrijstelling bedraagt 14% van je winst, na het toepassen van de aftrekposten. Hieronder vallen de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Het is niet nodig om aan een minimum aantal uren te komen voor deze aftrek en gebeurt automatisch bij het indienen van je inkomstenbelasting.
ALs zzp’er is het toegestaan om zakelijke kosten af te trekken van je winst. Dit verlaagt je belastbare inkomen. Uitgaven die je maakt voor de uitoefening van zakelijke activiteiten vallen hieronder. Let op: onder andere representatiekosten zijn slechts voor een gedeelte aftrekbaar. Essentieel is een goed bijgewerkte administratie, zodat je je eventueel kunt verantwoorden bij de Belastingdienst.
Voeg je bij meer dan 20.000 ondernemers die ook groeien.
(*) Op deze website staan affiliate links, dit zijn gesponsorde links, waar wij geld mee verdienen. Meer informatie
Vul onderstaande vragenlijst in en een van onze experts zal contact met je opnemen.
Je ontvangt max. 2 mails per maand.
