Ben je ondernemer en heb je een eenmanszaak? Dan moet je over elk jaar aangifte voor de inkomstenbelasting doen. Hier ben je zelf verantwoordelijk voor, maar veel eenmanszaken schakelen wel de hulp van een boekhouder hierbij in. De aangifte is namelijk vaak een flinke klus. In dit artikel leggen we daarom meer uit over de inkomstenbelasting voor jou als eenmanszaak. Zodat je goed begrijpt hoe de belasting werkt, wordt berekend en geven we tips voor een gunstige en goede aangifte inkomstenbelasting.

Over de inkomstenbelasting

Iedere Nederlander moet inkomstenbelasting betalen over het loon dat hij of zij verdiend heeft. Bij werknemers houdt de werkgever dat in op het salaris en betaalt dat aan de Belastingdienst. Voor ondernemers geldt dat je inkomstenbelasting betaalt over de nettowinst van je onderneming. De brutowinst is de omzet minus de inkoopwaarde van de omzet. Vervolgens kun je de nettowinst berekenen door van de brutowinst je bedrijfskosten, afschrijvingen en aftrekposten af te trekken.

Als ondernemer moet je elk jaar de winst (laten) bepalen. Als je dit goed wilt aanpakken, raden wij aan om in ieder geval je boekhouding online te voeren met boekhoudsoftware. Voordeel van deze software is dat de meeste belastingregels er al inzitten. Enkele populaire programma’s hiervoor zijn:

Wil je volledig ontzorgd worden voor je boekhouding? Kijk dan vooral eens naar onze service de online boekhouder. Onze boekhouders zorgen dan dat je boekhouding altijd op orde is en voeren de inkomstenbelasting voor je uit.

Inkomsten eenmanszaak belast in box 1

Inkomsten uit een eenmanszaak worden gezien als resultaat uit werk, en worden dus belast in box 1. Niet de volledige winst wordt belast; voor ondernemers gelden speciale aftrekposten die je van de winst mag afhalen. Een ondernemer met een eenmanszaak betaalt dus net als een werknemer in loondienst inkomstenbelasting, maar een ondernemer voor de Belastingdienst heeft wel een aantal belastingvoordelen. Wil je berekenen hoeveel inkomstenbelasting je ongeveer gaat betalen met jouw eenmanszaak? Gebruik dan onze handige rekentool voor de inkomstenbelasting.

Als zzp’er heb je mogelijk recht op deze aftrekposten (bedragen/percentages voor 2024 staan erachter):

• Ondernemersafstrek, bestaande uit:
  • Zelfstandigenaftrek (€ 3.750)
  • Startersaftrek (€ 2.123) – dit mag je maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar toepassen.
• MKB winstvrijstelling (€ 13,31%)
• Algemene heffingskorting (algemene heffingskorting)
• Arbeidskorting (zie arbeidskorting)

Daarnaast zijn er nog een aantal minder voorkomende aftrekposten, lees hiervoor ons artikel over aftrekposten.

Check of je ondernemer voor de Belastingdienst bent

Check wel even of de Belastingdienst jou als ondernemer ziet: hiervoor moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Dit zijn de belangrijkste voorwaarden om als ondernemer aangemerkt te worden door de Belastingdienst:

• Je bent zelfstandig ondernemer (ondernemer voor de belastingdienst)
• Je drijft de onderneming zelf
• Aan het begin van het kalenderjaar heb je de AOW-leeftijd nog niet bereikt (je ontvangt dan slechts 50% van de zelfstandigenaftrek)
• Je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per kalenderjaar)

Je vindt deze voorwaarden terug op de website van de Belastingdienst. Ook kun je de ondernemerscheck doen.

Het is van belang om dit goed na te gaan, want als je bijvoorbeeld niet voldoende uren besteedt aan je onderneming (minimaal 1.225 uren per jaar), dan vallen jouw werkzaamheden onder “inkomsten uit overig werk” en dat heeft invloed op de te betalen inkomstenbelasting. Die wordt dan meestal hoger. Je bent dan nog steeds wel ondernemer, maar voor de Belastingdienst ben je dat niet. Je doet dan geen aangifte als ondernemer (dat mag zelfs niet), maar als particulier én je hebt geen recht op de aftrekposten die alleen voor ondernemers gelden. Denk aan aftrekposten als ondernemersaftrek (waaronder zelfstandigenaftrek en startersaftrek) en MKB-vrijstelling. Een tip is om een goede urenregistratie op te zetten.

Over hoeveel winst betaal je als ondernemer inkomstenbelasting?

Let op, deze bedragen zijn berekend aan de hand van de tarieven voor de inkomstenbelasting 2024 en gelden alleen voor ondernemers met een eenmanszaak die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Uiteraard  moet je daarnaast ook aangifte doen voor de Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Verder valt de omzetbelasting hier volledig buiten; die moet je daarnaast dus ook gewoon betalen. Hieronder zie je de berekeningen.

 Berekening 1: geen inkomstenbelasting als zzp’er

Als je omzet in een jaar € 30.000,- is en je voldoet aan het urencriterium maar hebt geen recht meer op de startersaftrek dan betaal je geen belasting over je winst. Wel betaal je € 1211,- ZVW premie. Je houdt dan € 28.789,- netto over.

 Berekening 2: geen inkomstenbelasting als startend zzp’er

Als je omzet in een jaar € 33.000,- is en je voldoet aan het urencriterium en hebt recht op startersaftrek betaal je geen belasting over je winst. Wel betaal je € 1251,- ZVW premie. Je houdt dan €  31.749,- over.

De hypotheekrenteaftrek of het toepassen van een aftrekpost als een arbeidsongeschiktheidsverzekering hebben invloed op de hoogte van het bedrag waarover je belasting moet betalen. Het kan dus zijn dat je hierdoor uiteindelijk helemaal geen inkomstenbelasting betaalt.

Zelf berekenen hoeveel belasting je gaat betalen met jouw eenmanszaak?

Gebruik dan onze handige rekentool voor de inkomstenbelasting eens. Superhandig!

Je administratie op orde, zonder jouw kostbare tijd? Besteed het nu uit!

Zakelijk Groeien en The Numbers people ontzorgen jou en geven je meer inzicht in je cijfers. 

Vrijbijvend gesprek aanvragen

Berekeningen inkomstenbelasting voor eenmanszaken

Hoeveel inkomstenbelasting betaal je als eenmanszaak bij een winst van 40.000, 50.000, 60.000, 70.000 en 80.000 euro?

Goed boekhoudprogramma

Als je als ondernemer aangifte gaat doen voor de inkomstenbelasting raad ik je aan om een goed boekhoudprogramma aan te schaffen óf dit te laten verzorgen door een goede boekhouder. Een boekhoudprogramma is niet verplicht voor jou als zzp’er, maar maakt het doen van je aangifte IB wel een stuk makkelijker. Enkele populaire opties zijn:

Zelf de inkomstenbelasting doen

Je mag de aangifte inkomstenbelasting ook helemaal zelf uitrekenen. Informeer je dan wel goed hoe je de aftrekposten toepast en hoeveel deze mogen zijn. Bovendien zijn er nog veel meer aftrekposten waar je recht op zou kunnen hebben dan dat ik in dit artikel noem. Zo is er bijvoorbeeld nog de meewerkaftrek, stakingsaftrek en investeringsaftrek. Check alle aftrekposten op de website van de Belastingdienst en download het handboek ondernemen van de belastingdienst.

Tip: zet 1/3 deel van je omzet opzij voor de inkomstenbelasting

Ik raad je aan om geld opzij te zetten (bijvoorbeeld op je zakelijke spaarrekening) voor de inkomstenbelasting. Zelf regel ik het al jaren op deze manier: ik zet standaard 1/3 deel van mijn omzet (let op: dus niet van mijn winst!) opzij voor de belastingen. Ik vind dat een handige manier, want ik houd daar achteraf altijd aan over. Die 33% is voldoende om de verschuldigde inkomstenbelasting en de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet te kunnen betalen. Het geld dat overblijft, laat ik dan in mijn buffer zitten: ik spreek het pas aan in “mindere tijden”. De omzetbelasting staat hier overigens helemaal buiten: daar kom ik sowieso nooit aan. De btw die je incasseert is immers jouw geld niet, maar het geld van de Belastingdienst.

Hoe wordt de gemaakte winst van je eenmanszaak belast?

De winst die je maakt uit je eenmanszaak wordt direct als onderdeel van je eigen persoonlijke inkomen. Kortom houdt dit in dat de Belastingdienst de gemaakte winst ziet als inkomen. Hierover ben je dus verplicht om belasting te betalen.

Welke aftrekposten kan ik gebruiken bij een eenmanszaak?

Als je de belastbare winst wilt verlagen, kan je als eigenaar van een eenmanszaak gebruik maken van onderstaande aftrekposten:
– Zelfstandigenaftrek: mits je voldoet aan het urencriterium
– Startersaftrek: ben je een beginnende ondernemer? Dan kan je hier gebruik van maken indien je maximaal 3x in de 5 jaar gebruik hiervan maakt
– MKB-winstvrijstelling: een percentage van de gemaakte winst
– Oudedagreserve: dit wordt ook wel afgekort met FOR. Je mag een deel van je gemaakte winst reserveren voor je pensioen.
Let op: kijk goed of je voldoet aan de voorwaarden!

Hoe zit het met een voorlopige aanslag bij een eenmanszaak?

Op basis van een schatting van de winst die je in het lopende jaar maakt kan de Belastingdienst je een voorlopige aanslag opleggen. Dit houdt in dat je tijdens het lopende jaar belasting betaalt op basis van de gemaakte schatting. Je betaalt het bedrag in termijnen. Op basis van de definitieve aanslag wordt bepaald of je te veel of te weinig hebt betaald.

Wat als je met je eenmanszaak verlies maakt?

Het verlies dat je met je eenmanszaak maakt, kan je mogelijk verrekenen met je andere inkomsten verkregen gedurende hetzelfde loopjaar. Hieronder valt bjivoorbeeld het loon wat je in loondienst ontvangt. Ook kan je in sommige situaties het verlies verrekenen met eerdere of toekomstige jaren.

Bronnen:
Belastingaangifte
Inkomstenbelasting